Co jsou to daňově uznatelné náklady
Daňově uznatelné jsou jen ty náklady, u kterých firma v případě kontroly dokáže správci daně prokázat, že pořádání akce mělo za cíl dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů ve smyslu par. 24 odst. 1 zákona o daních z příjmů. Právě tahle souvislost rozhoduje.
Odůvodnění, proč akci pořádáte a co má firmě přinést, si proto sepište předem, ne až při kontrole.
Jaké podklady si připravit
Připravte si program akce, seznam účastníků a písemně popište její cíl: prohloubení motivace zaměstnanců, zlepšení výkonnosti a lepší vzájemnou komunikaci v celém týmu.
Nejlépe před správcem daně obstojí workshopy a školení, jejichž náplní je prohloubení znalostí a dovedností zaměstnanců.
Náklady na ubytování zaměstnanců a případné pronájmy spojené s teambuildingovou akcí je možné podle našeho názoru také uplatnit jako daňový náklad.
Náklady na občerstvení pro zaměstnance v rámci firemní akce standardně uplatnit nelze, pokud přímo nesouvisí s teambuildingovou akcí.
Náklady na marketing
Jestliže budete podobnou akci pořádat pro svoje obchodní partnery, tak je možné náklady posoudit jako marketingový náklad, tedy daňově uznatelný náklad na reklamu a propagaci.
V případě organizace family day, dne otevřených dveří nebo firemního večírku náklady spojené s přípravou a organizací takovéto akce obecně daňově uznatelné nejsou.
Pokud ale správci daně doložíte smysluplné důvody, proč jde o marketingový náklad na reklamu, propagaci a zvýšení povědomí o firmě, který ve svém důsledku vede k dosažení zdanitelných příjmů, můžete tyto náklady uplatnit.
Firemní akce a DPH
U akcí pro obchodní partnery rozhoduje, kam výdaje zařadíte. Když je vykážete jako náklady na reprezentaci, nevzniká nárok na odpočet DPH na vstupu a takové výdaje jsou daňově neuznatelné.
Vhodnější je tyto náklady zařadit do nákladů na reklamu. Rozhodněte o zařazení už při plánování akce a stejný popis účelu uveďte v objednávce i na faktuře od dodavatele. Dodatečně se to opravuje špatně.
Fakturace zahraničním firmám a DPH
Když program objednává firma z jiného státu EU registrovaná k DPH, fakturujeme bez DPH v režimu přenesené daňové povinnosti. DPH si klient vyřeší sám ve své zemi podle tamních pravidel.
Firmám se sídlem mimo EU účtujeme vždy s českou DPH.
Daňově uznatelné firemní programy
Než akci objednáte, sepište do zadání jeden konkrétní pracovní účel programu, jinak jako daňový náklad neobstojí. Nejsnáz se obhájí akce vedená jako školení, podpora prodeje nebo reklamní akce, a to už v zadání, objednávce i na faktuře.
Vyberte formát, jehož výstup po akci doložíte, například workshop s prezenční listinou a zápisem nebo týmový program zaměřený na komunikaci s krátkým vyhodnocením. Moderování i programy vedeme také v angličtině, takže stejný postup funguje i u mezinárodních týmů.
Přehled podle typu akce
Přehled shrnuje obvyklé posouzení jednotlivých položek. Ke každé akci si založte složku s programem, prezenční listinou, objednávkou a fakturou, které popisují stejný účel. Konečné zařazení závisí na konkrétní akci a na tom, co doložíte.
- Školení a workshop pro zaměstnance: obvykle uznatelné, když doložíte vzdělávací cíl.
- Teambuilding zaměřený na výkon a komunikaci: uznatelný s písemným odůvodněním a seznamem účastníků.
- Ubytování a pronájmy spojené s akcí: podle našeho názoru uznatelné.
- Občerstvení pro zaměstnance: standardně neuznatelné, pokud přímo nesouvisí s programem.
- Akce pro partnery vedená jako reprezentace: neuznatelná a bez odpočtu DPH na vstupu.
- Akce pro partnery vedená jako reklama: uznatelná s doloženým marketingovým účelem.
- Family day, den otevřených dveří a večírek: obecně neuznatelné, výjimkou je doložený marketingový účel.
Časté otázky
Kdy je teambuilding daňově uznatelný náklad pro firmu? Když firma dokáže správci daně doložit, že akce měla za cíl dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů. Uschovejte si program akce, seznam účastníků a sepsaný cíl, například zlepšení výkonnosti nebo komunikace v týmu.
Můžu u firemní akce pro obchodní partnery odečíst DPH? Pokud výdaje vykážete jako reprezentaci, nárok na odpočet DPH nevzniká a výdaje jsou daňově neuznatelné. Vhodnější je zařadit je do nákladů na reklamu, pokud marketingový účel dokážete doložit.
Dá se občerstvení na teambuildingu uplatnit jako daňový náklad? Standardně ne, pokud přímo nesouvisí s teambuildingovou akcí. Ubytování a pronájmy spojené s akcí se podle našeho názoru uplatnit dají.
Je firemní večírek nebo family day daňově uznatelný? Obecně ne. Výjimkou je situace, kdy správci daně doložíte, že akce sloužila jako reklama a propagace firmy vedoucí k dosažení zdanitelných příjmů.
Jak fakturujete teambuilding zahraniční firmě? Firmě z jiného státu EU registrované k DPH fakturujeme bez DPH v režimu přenesené daňové povinnosti a daň řeší klient ve své zemi. Firmě mimo EU účtujeme vždy s českou DPH.
Rádi Vám poradíme!
Problematika daňově uznatelných nákladů se liší mnoha detaily akce od akce, je tedy vhodné celou akci, formu objednávky a fakturace s námi konzultovat již v přípravné fázi. Ve spolupráci s naším daňovým poradcem se pokusíme vaše daňově uznatelné náklady na firemní akce, které pro vás budeme organizovat, co nejlépe zoptimalizovat.
